تحديد مستوى مخاطر التعثر المالي وفقًا لنموذجي Kida) و (Sherrod: دراسة تطبيقية على مصرف اليقين خلال الفترة )2020–2024(
DOI:
https://doi.org/10.65419/albahit.v5i4.173الكلمات المفتاحية:
التعثر المالي، نموذج Kida، نموذج Sherrod، مصرف اليقينالملخص
هدفت الدراسة إلى تحديد مستوى مخاطر التعثر المالي وفقًا لنموذجي Kida و Sherrod بالتطبيق على مصرف اليقين باعتباره أحد المصارف التجارية الخاصة العاملة في ليبيا خلال الفترة 2020–2024، واعتمدت الدراسة على المنهج الوصفي التحليلي، باستخدام البيانات الثانوية المستخرجة من القوائم المالية للمصرف، واحتساب المؤشرات المالية اللازمة لتطبيق النموذجين وفق المعايير المعتمدة لكل نموذج، وتحديد مستوى مخاطر التعثر المالي بالمصرف محل الدراسة.
أظهرت نتائج نموذج Kida قيمًا سالبة طوال فترة الدراسة، حيث تراوحت بين (0.202-) و(0.239-)، وهذا يشير إلى ارتفاع مستوى مخاطر التعثر وفق معيار هذا النموذج. في المقابل، تراوحت قيم مؤشر (Z) وفق نموذج Sherrod بين (12.318) و(11.133)، وهي تقع ضمن الفئة الثالثة التي يصعب فيها التنبؤ بمخاطر التعثر المالي والإفلاس، ويُرجح بأن هذا التباين بين مخرجات النموذجين يعود بشكل رئيس إلى اختلاف في عدد المتغيرات والأوزان النسبية المخصصة في معادلة كل نموذج، وكذلك اختلاف في قيم وحدود مؤشر (Z) المستخدمة في تصنيف كل نموذج.
توصي الدراسة إدارة مصرف اليقين بضرورة تكثيف المتابعة الدورية لمؤشرات الأداء المالي، ولا سيما مؤشر الربحية والسيولة وكفاءة استخدام الأصول، وكذلك الرافعة المالية، بدلاً من الاكتفاء بالقيمة الظاهرة في صافي الربح أو الخسارة السنوي عند تقييم الوضع المالي للمصرف. كما توصي بالتعامل الجاد مع الإشارات التحذيرية التي أظهرتها نتائج النموذجين، من خلال إجراء دراسات تحليلية مُعمقة واستخدام نماذج كمية أخرى، وهذا يُسهم في إعطاء صورة حقيقية وصادقة عن الوضع المالي لمصرف اليقين.
المراجع
المصادر العربية
الأنصاري، أسامة عبد الخالق (2012)، الإدارة المالية. القاهرة: كتب عربية للنشر الإلكتروني.
الجندي، فرج سليم؛ الضراط، رنيم على (2025)، استخدام نموذجي شيرود والتمان في التنبؤ بالفشل المالي بالمصارف التجارية الليبية: دراسة حالة مصرف الصحاري للفترة (2012-2022)، مجلة شمال إفريقيا للنشر العلمي (NAJSP).
الحسناوي، سالم صلال؛ العذاري، نوفل يحيى (2021)، اختبار التعثر المالي لشركات الاستثمار باستعمال التحليل التمييزي (نموذج Sherrod ): دراسة تطبيقية في سوق العراق للأوراق المالية.
أودينة، عبدالخالق؛ بوسالم، أبوبكر؛ شعشوع، أحمد (2021)، استخدام نموذجي "kida و Sherrod" في التنبؤ بالفشل المالي للشركات - دراسة تطبيقية على الشركات المدرجة في بورصة الجزائر للفترة 2014-2018، المجلد (5)، العدد (1)، مجلة البحوث والدراسات التجارية.
بوعظمات، محمد اصميدة؛ المنفي، ميلاد محمد (2024)، (استخدام نماذج (Springate،Kida ،Altman ،Sherrod) للتنبؤ بالفشل المالي للمصارف التجارية الليبية: دراسة تطبيقية للمصارف التجارية الليبية (الوحدة، المتحد، الجمهورية) للفترة (2019-2023)، مجلة الدراسات المستقبلية جامعة سرت.
زرقاطة، مريم (2023)، التنبؤ بالفشل المالي في المصارف الجزائرية باستخدام نموذج Sherrod و Kida ومؤشرات التدفقات النقدية التشغيلية دراسة تطبيقية على مصرفي السلام و ABC الجزائريين خلال الفترة (2015-2018))، مجلة أبحاث اقتصادية وادارية، الصفحات 833-854.
عقاد، ريم؛ جلالي، نجمة (2018) التحليل المالي لأغراض التنبؤ بالتعثر المصرفي، دراسة حالة: البنك الوطني الجزائري –وكالة تيارت- 2014-2016. مذكرة تخرج تدخل ضمن متطلبات نيل شهادة الماستر -إدارة مالية.
عرفة، مسعود علي؛ الجطري، مصطفى الشارف (2021)، استخدام نماذج كمية في التنبؤ بفشل المصارف التجارية الليبية العامة: دراسة تطبيقية على مصرف الجمهورية، العدد (19)، مجلة البحوث الأكاديمية (العلوم التطبيقية).
عون الله، سعاد؛ بن علي، بلعزوز (2018)، الحوكمة المصرفية كآلية للحد من التعثر المصرفي - بالإشارة إلى حالة الجزائر، المجلد 14، العدد 19، مجلة اقتصاديات شمال إفريقيا، الصفحات 171-188.
كحلولي، أحلام بلقاسم؛ خلخال، منال (2021)، اختبار مدى قدرة نموذج شيرود (Sherrod, 1987) على التمييز بين المؤسسات الاقتصادية في الجزائر – دراسة عينة من المؤسسات الصناعية، المجلد 5، العدد ، مجلـة إضافات اقتصادية، الصفحات 9-25.
مطر، محمد عطية (2016)، الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي والائتماني (الاساليب والادوات والاستخدامات العملية) (المجلد الرابعة)، عمان - الاردن: دار وائل للنشر والتوزيع.
مصرف اليقين (2024)، الموقع الرسمي للمصرف،(الإدارة العامة) تاريخ الاسترداد 2025، من https://yaqeenbank.ly/about.
مصرف اليقين، (2025)، التقارير المالية السنوية خلال الفترة (2020-2024)، تم الاسترداد من https://yaqeenbank.ly/annual-reports
المصادر الأجنبية
Abdulhassan, H. J., & Hamadi, I. B. (2025). Evaluating the predictive power of Altman, KIDA, and Sherrod Models for financial distress: Evidence from the Iraqi private banking sector (2021–2024). pp. 123-136.
Al-Banna, Z., Aziz, Q., & Qahtan, A. (2021). Utilizing the financing structure to mitigate financial fragility using the Kida model: An empirical study on a sample of private commercial banks listed on the Iraq Stock Exchange, 3(7). . Al-Warith Journal.
Elsayed, N. H., Aelasmer, S. Z., Ebrahime, R. S., Keedis, M. A., & Mansour, H. M. (2023). USING KIDA MODEL IN PREDICTING FINANCIAL FAILURE IN EGYPTIAN FIRMS, (Vol 08, N° 01). Journal of Research in Finance and Accountin, pp. 696-711.
Martinez, G., & Rodriguez, L. (2025). Climate risk integration in financial distress prediction models: Evidence from European manufacturing. Journal of Cleaner Production, 445, 141234. Retrieved from https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2025.141234
Rankin, M. (2012). Contemporary issues in accounting, 1st Ed. John Wiley and Sons Australia, Ltd, Milton, Qld. Retrieved from https://search.worldcat.org/title/Contemporary-issues-in-accounting/oclc/993773741
Senbet, L. W., & Wang, T. Y. (2021). Corporate Financial Distress and Bankruptcy: A Survey. Foundations and Trends in Finance, vol. 5, no. 2. Administrative Sciences Journal, p. 54. Retrieved from https://www.researchgate.net/publication/256017324
Weber, A., & Schmidt, M. (2025). Bayesian networks for bankruptcy prediction: Incorporating expert knowledge and uncertainty. European Accounting Review,34(1), 89-115. Retrieved from https://doi.org/10.1080/09638180.2024.2398765
